Mua đất của bố mẹ có phải nộp thuế không là thắc mắc chung của nhiều người. Khi nào được miễn thuế khi nhận tài sản từ bố mẹ? Làm thế nào để được miễn thuế khi mua đất của bố mẹ?… Bài viết dưới đây của Luật Trung Tín sẽ giải đáp rõ các vấn đề trên.

Cơ sở pháp lý

• Luật Đất đai 2024
• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung 2014
• Nghị định 10/2022/NĐ-CP
• Thông tư 111/2013/TT-BTC
• Các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan khác.

Các khoản thuế phải nộp khi mua đất

Khi mua đất hay nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất, các bên sẽ phải thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước. Cụ thể đó là các khoản thuế, phí, lệ phí để sang tên Sổ đỏ. Cụ thể:

Các khoản thuế phải nộp khi mua đất

Thuế thu nhập cá nhân

Theo khoản 5 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung 2014 thì thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là thu nhập chịu thuế. Tức là nếu mua bán đất thì bên bán sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

Thuế suất đối với chuyển nhượng bất động sản là 2%. Tuy nhiên, nếu việc chuyển nhượng được thực hiện giữa những người có quan hệ huyết thống thì được miễn thuế. Ví dụ như giữa cha mẹ với con cái, giữa anh, chị em với nhau hay giữa vợ chồng với nhau…

Lệ phí trước bạ

Căn cứ khoản 1 Điều 3 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, thì nhà, đất là một trong những đối tượng phải chịu lệ phí trước bạ. Vì vậy, khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất, người dân có nghĩa vụ phải nộp lệ phí trước bạ cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Theo Điều 8 Nghị định này thì mức thu lệ phí trước bạ khi chuyển nhượng là 0,5%. 

Lệ phí cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất

Căn cứ điểm đ khoản 2 Điều 5 Thông tư 85/2019/TT-BTC sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 106/2021/TT-BTC. Tuỳ thuộc vào điều kiện cụ thể từng địa phương, chính sách phát triển. 

Tuy nhiên đảm bảo nguyên tắc mức thu với hộ gia đình, cá nhân tại các quận thuộc thành phố trực thuộc Trung ương, phường nội thành cao hơn mức thu ở các khu vực khác. Mức thu đối với tổ chức cao hơn mức thu đối với hộ gia đình, cá nhân.

Phí thẩm định hồ sơ

Theo khoản 3 Điều 1 Thông tư 106/2021/TT-BTC thì căn cứ quy mô diện tích của thửa đất, tính chất phức tạp của từng loại hồ sơ. Căn cứ mục đích sử dụng đất và điều kiện cụ thể của địa phương để quy định mức thu phí cho từng trường hợp.

Phí công chứng

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 257/2016/TT-BTC, mức thu phí đối với việc công chứng hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất được tính như sau:

• Công chứng hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất: Tính trên giá trị quyền sử dụng đất.
• Công chứng hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất có tài sản gắn liền với đất bao gồm nhà ở, công trình xây dựng trên đất: Tính trên tổng giá trị quyền sử dụng đất và giá trị tài sản gắn liền với đất, giá trị nhà ở, công trình xây dựng trên đất.

Mua đất của bố mẹ có phải nộp thuế không?

Mua đất của bố mẹ hay nhận chuyển nhượng bất động từ bố mẹ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Theo khoản 1 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân và khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC về miễn thuế thu nhập như sau:

Mua đất của bố mẹ có phải nộp thuế không?

“Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; bố vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau”.

Như vậy, khi con mua đất của bố mẹ thì bố mẹ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên dù mua đất từ bố mẹ có phải nộp thuế là không thì vẫn phải kê khai thuế cho Nhà nước.

Nộp thuế trước bạ mua đất từ bố mẹ bao nhiêu tiền?

Quy định về nộp lệ phí trước bạ khi bán đất cho con

Nộp thuế mua đất bố mẹ cụ thể là lệ phí trước bạ. Ngày trước thì có tên gọi là thuế trước bạ nhưng hiện nay nó được thay đổi thành lệ phí trước bạ. 

Nộp thuế trước bạ mua đất từ bố mẹ bao nhiêu tiền?

Căn cứ Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định về miễn lệ phí trước bạ khi: “Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất”.

Theo đó, pháp luật không có quy định về miễn lệ phí trước bạ khi con mua đất từ bố mẹ. Khi đó con vẫn phải nộp lệ phí trước bạ. Lệ phí này được tính trên giá trị chuyển nhượng quyền sử dụng đất.

Như vậy, con được miễn thuế mua đất khi nào là khi nhận thừa kế hoặc nhận tặng cho. Thuế này áp dụng là thuế trước bạ. 

Số tiền lệ phí trước bạ phải nộp

Trường hợp 1: Khi giá chuyển nhượng cao hơn giá nhà, đất của UBND cấp tỉnh quy định

Căn cứ Điều 6 và Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP thì: Lệ phí trước bạ = 0.5% x Giá trị chuyển nhượng

Trường hợp 2: Khi giá chuyển nhượng thấp hơn hoặc bằng giá nhà, đất của UBND cấp tỉnh quy định.

Cách tính lệ phí trước bạ đối với quyền sử dụng đất: Lệ phí trước bạ = 0.5% x (Diện tích x Giá 01m2 tại bảng giá đất)

Cách tính lệ phí trước bạ đối với nhà ở: Lệ phí trước bạ = 0.5% x (Diện tích x Giá 01m2 x Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại)

Trong đó:

• Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ là toàn bộ diện tích sàn nhà. Kể cả diện tích công trình phụ kèm theo.  Thuộc quyền sở hữu hợp pháp của tổ chức, cá nhân.
• Giá 01m2 nhà là giá thực tế xây dựng “mới” 01m2 sàn nhà của từng cấp nhà, hạng nhà. Do UBND cấp tỉnh ban hành.
• Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại do UBND cấp tỉnh ban hành.

Khi nào phải nộp thuế mua đất của bố mẹ?

Nộp thuế mua đất từ bố mẹ vào ngân sách nhà nước trong thời hạn 30 ngày. 30 ngày này được tính từ ngày ký thông báo nộp lệ phí trước bạ của cơ quan thuế.

Khi nào phải nộp thuế mua đất của bố mẹ?

Hồ sơ nộp lệ phí trước bạ gồm:

• Bản chính tờ khai lệ phí trước bạ theo mẫu.
• Bản sao hợp lệ giấy tờ chứng minh nhà, đất có nguồn gốc hợp pháp
• Bản sao hợp đồng chuyển nhượng.

Sau đó nộp hồ sơ khai lệ phí trước bạ nộp tại cơ quan tiếp nhận hồ sơ. Sau khi có thông báo về nộp thuế. Tiến hành nộp tiền theo quy định. Lưu ý là giữ lại biên lai nộp thuế. Sau nộp lại văn phòng đăng ký đất đai để hoàn tất nghĩa vụ tài chính.

Trên đây là toàn bộ tư vấn của chúng tôi về vấn đề mua đất của bố mẹ có phải nộp thuế để bạn đọc tham khảo. Như vậy, nếu mua đất từ bố mẹ mình thì chỉ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Vì thế vẫn phải nộp lệ phí trước bạ và các khoản phí, lệ phí liên quan khác. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào hãy liên hệ ngay với Trung Tín theo hotline: 0989 232 568 hoặc email: luattrungtin@gmail.com hoặc truy cập ngay website: https://luattrungtin.com/ để được hỗ trợ nhanh nhất.